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よく「会計は意見、現金は事実」と言う通り、会計上の利益が出ていても、企業として健全でない状態であることがある。 一番分かりやすい例を上げると、「売れない在庫を大量に積み上げている」ようなケースだと、作った在庫は減損しない限り費用にはならないので一見儲かってるように見える。
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そこで、実際にモノが売れて現金になって、支払った金額以上の利益が出ているか＝営業キャッシュフローが重要になる。 ただ営業キャッシュフローだけ見てればいいかと言うとそうではなく、事業を行うために出ていった設備取得にかかった投資キャッシュフローも合わせて見る必要がある。
