返信先:@kindame代理人取引は、開示や年度末の時だけ調整仕訳入れて、通常時はグロスのままにしてます。管理会計上はグロスのまま、制度会計上は最後に調整です。 代理人取引、有償支給でも消費税はグロスで掛かるのでシステム上グロスの情報を入れないといけないことと、連結処理上グロスの方がわかりやすいからです

連結内の代理人取引ってグロスに戻して消すの？代理人に売る側が代理人に支払う手数料分だけをグループ内取引として消せばいいんじゃないの？

片側消すやつ 1.貸倒引当金 2.代理人取引(正確には両側だが金額不一致) 3.売上は充足が一定期間で収益認識するがグループ内仕入側で履行義務完了後に認識するやつ 4.新リース基準(略) あと何ある？

返信先:@disclosure_cpa他1人代理人取引で、ネットされてる収益をグロスに戻して連結消去するやつですかね

いわゆる手仕訳で補正かけています。システムにも代理人取引相殺メニューはないです。

代理人取引が連結システムでうまく消えない問題、みんなどう解決してるのかしら

収益認識の注記事例です📝 🔽商品・製品の販売 国内：出荷基準(通常の期間のため) 海外：検収&顧客到着時点で収益認識 輸出：リスク負担の移転時点(=インコタームズ) 　　　商品販売は代理人取引(=純額で収益認識) 🔽床下リフォーム サービス提供完了時点 出典：フマキラー23年3月期有報63ページ pic.twitter.com/LNsAlcKb8H

グロス売上22.2億に対してネット売上が0.45億円、なので粗利率2%か。えらく低いな。純額計上の理由知らんけどこれは付加価値積んでなさそうだから代理人取引っぽい。顧客と同業他社との仲介をしてるだけなのかな？だとしたらすごくもらい事故…

あいや違うわ、代理人取引に起因して損益取引消去できないのは、そもそも個別上の会計処理が連結会計間であるべきになってない可能性があるから、そもそも2社間で協議が必要だ（旬刊経理情報2021/5/1号P57〜参照）

返信先:@disclosure_cpa多段階の内いくつかは代理人取引のため、収益認識適用のグロスからネットにする処理も連結でお願いします。 連結、辛いですね。。